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Quellensteuer Sri Lanka

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Corporate - Quellensteuer

Zuletzt geprüft- 18. Juli 2021

In Sri Lanka ansässige Unternehmen sind verpflichtet, 14% Steuern auf Zinsen, Rabatte, Gebühren, Zahlungen für natürliche Ressourcen, Mieten, Lizenzgebühren, Prämien oder Rentenzahlungen einzubehalten oder Beträge als Gewinne aus Lotterien, Belohnungen, Wetten oder Glücksspielen zu zahlen, wenn die Zahlung oder Zuteilung eine Quelle in Sri Lanka hat und an eine gebietsfremde Person erfolgt.

Jede Bank und jedes Finanzinstitut, das Zahlungen an Gebietsfremde leistet, ist verpflichtet, eine Einkommenssteuer in Höhe von 5 % auf den Betrag der Zinsen einzubehalten, die an ein Unternehmen auf eine bei ihm eingelegte Geldsumme gezahlt werden. Der Einleger hat Anspruch auf eine Bescheinigung, in der der Bruttobetrag der Zinsen, der Betrag der einbehaltenen Steuer und der Nettobetrag der gezahlten Zinsen aufgeführt sind. Bei den von der Zentralbank ausgegebenen Schatzanweisungen und Staatsanleihen ist zum Zeitpunkt des Verkaufs der Schatzanweisungen und Staatsanleihen durch die Zentralbank auf dem Primärmarkt keine Quellensteuer (Quellensteuer) abzugsfähig.

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Zahlung	Quellensteuer (%)
Zahlung	Vor 1. April 2020	Nach 1. April 2020
Dividenden:
Von gebietsansässigen Personen gezahlt	14	-
Gebietsfremde Unternehmen bei der Überweisung von Gewinnen (Überweisungssteuer)	14	14
An Gebietsfremde gezahlte Zinsen	14	5
Von Banken und Finanzinstituten an gebietsansässige und gebietsfremde Personen gezahlte Zinsen oder Rabatte (die Quellensteuer gilt nicht für Zinsen oder Rabatte, die an Personen für Wertpapiere, Schatzanleihen oder Schatzwechsel gezahlt werden)	5	-
An Gebietsfremde gezahlte Zinsen	14	5

Miete:
An gebietsansässige Personen gezahlt	10	-
An Gebietsfremde gezahlt	14	14
Prämienzahlungen an Gebietsfremde	14	14
Zahlungen an gebietsansässige Personen, die 50.000 LKR übersteigen (kein Abzug, wenn diese Zahlungen mit ESC belastet sind)	5	-
Gewinne aus einer Lotterie, Belohnung, Wetten und Glücksspiel	14	14
Dienstleistungsgebühren oder Versicherungsprämien mit Quelle in Sri Lanka an Gebietsfremde (keine Abzüge, wenn diese Zahlungen mit der ESC verrechnet werden können), vorbehaltlich der in den DBA festgelegten Sätze	14	14
Zahlungen einer Person an eine gebietsfremde Person, die im Bereich Transport oder Telekommunikation tätig ist	2	2

Abkommen über Quellensteuersätze

Derzeit hat Sri Lanka 44 DBA abgeschlossen, die im Folgenden aufgeführt werden:

Empfänger	Quellensteuer (%)
Empfänger	Dividenden	Zinsen	Lizenzgebühren
Nicht-Vertraglich	14	14	14
Vertraglich (9):
Australien	15	10	10
Bangladesch	15	15	15
Belgien	15	10	10
China	10	10	10
Dänemark	15	10	10
Deutschland	15	10	10
Finnland	15	10	10
Frankreich	15	10	0/10 (1)
Hongkong (4)	-	-	-
Indien	7.5	10	10
Indonesien	15	15	15
Iran	10	10	8
Italien	15	10	10
Japan	0	15 (2)	0/7.5 (1, 3)
Kanada	15	15	10
Katar	10	10	10
Korea, Republik	10/15 (5)	10	10
Kuwait (4)	-	-	-
Luxemburg	7.5/10 (7)	10	10
Malaysia	15	10	10
Mauritius	10/15 (6)	10 (2)	10
Nepal	15	10/15 (8)	15
Niederlande	10/15 (5)	10 (2)	10
Norwegen	15	10	0/10 (1)
Oman (4)	-	-	-
Pakistan	15	10	20
Palästina	10	10	10
Philippinen	10	10	10
Polen	15	10	10
Rumänien	12.5	10	10
Russland	10/15 (5)	10	10
Saudi-Arabien	-	-	-
Schweden	15	10	10
Schweiz	10/15 (5)	10	10
Seychellen	7.5/10 (7)	10	10
Singapur	7.5/10 (7)	10	10
Thailand	15	10	15
Vereinigte Arabische Emirate	10	10	10
Vereinigte Staaten	15	10	10
Vereinigtes Königreich	15	10	10
Vietnam	10	10	15
Weißrussland	7.5/10 (7)	10	10

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Hinweise:

0% für Urheberrechtsabgaben.
0 % unter bestimmten Umständen.
50% der normalen Steuer, die 7,5% beträgt.
Diese Abkommen sind auf die Vermeidung der Doppelbesteuerung von Einkünften aus dem internationalen Luftverkehr beschränkt.
10 %, wenn der wirtschaftliche Eigentümer ein Unternehmen ist, das direkt mindestens 25 % des Kapitals des Unternehmens hält, das die Dividenden ausschüttet. In allen anderen Fällen beträgt der Satz 15 %.
10 %, wenn es sich bei dem wirtschaftlichen Eigentümer um eine Gesellschaft handelt, die direkt mit mindestens 10 % am Kapital der die Dividenden zahlenden Gesellschaft beteiligt ist. In allen anderen Fällen beträgt der Satz 15 %.
7,5 % des Bruttobetrags der Dividenden, wenn der wirtschaftliche Eigentümer eine Gesellschaft ist, die direkt mindestens 25 % des Kapitals der Gesellschaft hält, die die Dividenden ausschüttet.
10 % gilt nur für Bankgeschäfte.
Wenn der im Abkommen festgelegte Satz höher ist als der im nationalen Steuergesetz festgelegte Satz, kann der niedrigere Satz angewandt werden, sofern eine Bestätigung der Abteilung für internationale Steuern der Steuerbehörde eingeholt wird.

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